税收数据显示，今年前八个月 ，税务部门征收税收收入（不含海关代征进口增值税 、消费税和关税 、船舶吨税 ，未扣除出口退税）同比增长5.9%，与上半年现价GDP增速5.4%相比 ，略高出0.5个百分点 。
国家税务总局税收科学研究所所长黄立新解释 ，从核心数据来看，本次税收增速与GDP增速的小幅差值 ，是费用 修复、资本市场回暖 、税制优化三大特殊因素叠加所致 。“整体税收增长与经济税源基本面高度匹配 ，彰显了我国经济发展的韧性与活力。 ”
资本市场活跃度大幅提升，直接带动证券交易印花税 、企业所得税、个人所得税 、国内增值税等增长，成为税收增速高于GDP的核心增量因素 。
《中国经营报》记者了解到 ，今年以来 ，国内资本市场整体行情向好 、交易火热，前八个月A股日均股票成交额达2.7万亿元 ，同比增长72.8% ，带动相关税种、行业税收较快增长 。其中，证券交易印花税增长82% ，限售股转让所得个人所得税增长59.7% ，证券业税收收入同比增长65.6%，保险业、其他金融业税收收入分别增长14.6%和18.5% ，其他行业税收收入也受相关企业投资股票市场收益增加带动。
黄立新表示 ，由于证券交易及其带来的投资收益均属于存量资产权属转移，不属于当期生产活动创造的价值 ，因此资本市场活跃虽可直接带来税收增长 ，但基本不会增加当期GDP，这直接造成税收增速阶段性高于GDP增速 。
工业品费用 持续修复，是拉动税收增速抬升的基础因素 。此前 ，我国PPI历经长达41个月的负增长 ，持续压制企业应税收入增长。今年3月，PPI顺利转正并持续稳步回升 ，前八个月累计上涨2% ，有效带动工业企业营收 、利润修复，进而拉动现价税收收入稳步增长。
以山东某中型制造业企业为例 ，该企业主营机械零部件生产 ，受上游原材料费用 企稳 、产品出厂价上调影响，今年前八个月企业应税营收同比增长11% ，增值税、企业所得税缴纳规模同步上涨 ，成为工业品费用 回暖带动实体税收增收的典型案例 。
税制改革落地与政策优化，则是推动税收规范增收的制度因素 。今年1月1日 ，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行 ，配套税收政策同步迭代优化。税务部门聚焦高质量发展要求，对不符合发展导向 、不合理的税收优惠政策予以规范清理，堵住征管漏洞 、规范涉税行为 ，实现税收收入合理有序增长 。
中央财经大学副校长陈斌开认为 ，从纳税主体看，税收收入主要由大型企业贡献 ，小微企业享受较多税收优惠政策 ，整体税收贡献显著低于大型企业 。
税收数据显示，今年前八个月 ，纳税规模居前一万户企业缴纳的税收占全部税收比重接近一半 ，前一百万户企业缴纳的税收占全部税收的比重达九成，包括小微企业在内的其他企业税收占一成左右。
近年来 ，我国持续出台支持小微企业发展的税费优惠政策 ，落实月销售额10万元以下小规模纳税人免征增值税，从结果看 ，小型微利企业企业所得税实际税负低至5% 。
广西龙州县龙州蔡李记食品厂负责人蔡丽春介绍 ，2024年至今，在税务部门辅导下，食品厂享受各项税费优惠减免合计近6万元 。据悉 ，2010年 ，蔡丽春成立蔡李记食品厂，作为一家小微企业 ，其主要进行沙糕等糕点的制作销售 ，近来 蔡李记是龙州县各大公司单位逢年过节采购的必选品。
蔡丽春说：“国家对小微企业的税收优惠帮我们减轻不少压力，有了这些真金白银的支持 ，食品厂可以把更多资金投入到产品研发和品质提升上 。 ”
在业界看来 ，税收收入主要采用现价统计口径，受多重专项因素影响波动较为灵敏 ，而GDP核算逻辑更为综合平稳 ，二者出现小幅差距，具备合理性 ，随着税制改革持续深化、资本市场平稳运行 、工业经济持续复苏 ，我国税收与经济的适配度将持续优化 。
（文章来源：中国经营报）
